+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый контроль и жалобы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговый контроль и жалобы

Маргарита Майоренко. Как известно, до Однако мораторий на проверки, который действует в году, не распространяется на органы ГФС ст. То есть ничто им не мешает проверить, как СХ соблюдает налоговое и прочее законодательство. Камеральная проверка проводится в помещении налогового органа исключительно на основании налоговых деклараций расчетов , поданных налогоплательщиком, а также данных системы электронного администрирования НДС, Единого реестра акцизных накладных и системы электронного администрирования реализации горючего пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Законопроект разработан с целью внедрения международных стандартов налогового контроля План действий BEPS , реформирования института финансовой ответственности и усовершенствования процедуры администрирования налогов и сборов.

Налоговый контроль

Маргарита Майоренко. Как известно, до Однако мораторий на проверки, который действует в году, не распространяется на органы ГФС ст. То есть ничто им не мешает проверить, как СХ соблюдает налоговое и прочее законодательство. Камеральная проверка проводится в помещении налогового органа исключительно на основании налоговых деклараций расчетов , поданных налогоплательщиком, а также данных системы электронного администрирования НДС, Единого реестра акцизных накладных и системы электронного администрирования реализации горючего пп.

Порядок проведения плановых проверок установлен ст. Органом ГФС для проведения плановой проверки должны соблюдаться строгие требования, а именно:.

Проверка должна быть предусмотрена планом-графиком. План-график документальных проверок на ближайший год обнародуется на официальном сайте ГФС www. Отметим, что годовые планы-графики составляются начиная с плана на год. То есть план-график на год должен быть составлен до 25 декабря года приказ Минфина от Имеется в виду календарный год т.

Критерии рисков названы в п. III Порядка формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков, утвержденного приказом Минфина от О проведении проверки налогоплательщика должны уведомить не позднее чем за 10 календарных дней далее — к.

Такое уведомление вручается налогоплательщику под подпись или высылается заказным письмом с уведомлением о вручении. В уведомлении орган ГФС обязан сообщить о дате начала проверки и приложить копию приказа о назначении проверки п. Если одновременно проводится документальная плановая проверка органом ГФС и плановая выездная ревизия органом Госфинконтроля, тогда проверяющие должны руководствоваться Порядком координации одновременного проведения документальных плановых проверок ревизий контролирующими органами и органами государственного финансового контроля, утвержденным постановлением КМУ от Сроки проверки могут быть продлены до 60 к.

Основания для продления указаны в пп. Порядок проведения внеплановых проверок установлен ст. Главные особенности: такие проверки проводятся без предварительного уведомления налогоплательщика и законом не ограничена периодичность их проведения т.

Основания для проведения внеплановой проверки установлены в пп. Так, проверка может быть назначена, если:. Также возможно проведение внеплановых электронных проверок абзац седьмой пп.

Заявление подается за 10 к. Однако такой вид проверки предусмотрен только для налогоплательщиков с незначительным риском степень риска определяется на основании п.

То есть для налогоплательщиков, которые:. Согласно пп. Фактическая проверка может назначаться по поводу соблюдения норм законодательства, которым регулируется:. Перед началом документальной выездной плановой и внеплановой и фактической проверки представители ГФС обязаны представить налогоплательщику следующие документы п.

Направление должно быть подписано руководителем заместителем или уполномоченным лицом органа ГФС и скреплено печатью. Служебные удостоверения лиц, которые указаны в направлении на проведение проверки.

Обратите внимание: если эти документы не будут представлены или если они оформлены с нарушением требований п. Органы ГФС проверяют налогоплательщика, исходя из показателей его налоговой отчетности и сроков и полноты уплаты налоговых платежей. А если декларация не была подана вовремя — тогда срок в 1 дней исчисляется со следующего дня после ее фактической подачи.

Результаты проверки оформляются согласно требованиям ст. Так, результаты документальных и фактических проверок оформляются актом в случае выявления нарушений или справкой если нарушения не выявлены п. Порядком оформления результатов документальных проверок относительно соблюдения налогового, валютного и прочего законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, плательщиками налогов — физическими лицами, утвержденным приказом Минфина от Порядком оформления результатов документальных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам таможенного дела, налогового, валютного и прочего законодательства плательщиками налогов — юридическими лицами и их обособленными подразделениями, утвержденным приказом Минфина от Если нарушения выявлены в результате камеральной проверки, то на основании п.

Один экземпляр акта вручается или отправляется налогоплательщику на протяжении 3 р. По результатам электронной проверки составляется справка в двух экземплярах. Справка вручается налогоплательщику лично, ознакомиться с ней и подписать ее налогоплательщик обязан в течение 5 р. Если налогоплательщик не согласен с выводами и фактами, указанными в акте проверки, он может подать свои возражения к акту в течение 5 дней со дня его получения п.

Возражения рассматриваются в течение 7 р. Затем орган ГФС направляет налогоплательщику ответ в порядке, предусмотренном ст. Механизм направления НУР установлен Порядком отправления контролирующими органами налоговых уведомлений-решений налогоплательщикам, утвержденным приказом Минфина от Налогоплательщик может обжаловать НУР в административном и судебном порядке, действуя на основании п.

Рассмотрим оба случая. По результатам рассмотрения жалобы орган ГФС должен принять решение и отправить его налогоплательщику в течение 20 к. В отдельных случаях этот срок может быть продлен до 60 дней, но об этом налогоплательщику обязаны сообщить письменно до истечения дневного срока п.

Если жалоба не была удовлетворена или удовлетворена частично, налогоплательщик имеет право на основании п. Сроки рассмотрения повторной жалобы такие же, как и для первой жалобы.

Денежное обязательство налогоплательщика считается несогласованным до окончания процедуры административного обжалования п. На основании п. В день согласования денежного обязательства неуплаченное налоговое обязательство становится налоговым долгом. Однако обратите внимание: НУР, обжалованное в суде, не подлежит уже административному обжалованию. При подаче иска в суд НУР считается несогласованным до момента вступления в силу судебного решения п.

Важный момент! В то же время п. Однако мы рекомендуем подавать иск все же в течение 10 к. Вы можете обратиться в суд и в более поздние сроки, но по прошествии 10 к. А это значит, что налогоплательщик должен погасить денежное обязательство, а потом уже подавать иск. Иначе к нему будут применяться меры по принудительному взысканию в т. Иск подается в суд первой инстанции — в окружной административный суд ч. Решение суда вступает в силу по истечении срока на апелляционное обжалование, то есть 10 к.

Если же решение первой инстанции было обжаловано в апелляционном суде, тогда решение, принятое апелляционной инстанцией, вступает в силу немедленно с даты его оглашения. А при рассмотрении дела в порядке письменного производства без вызова сторон — через 5 дней после направления копий решений сторонам ч. Даже если апелляционный суд не удовлетворил жалобу, налогоплательщик имеет право подать жалобу в ВАСУ в кассационном порядке в течение 20 дней после вступления в законную силу решения апелляционной инстанции.

Однако апелляционное решение все равно вступает в законную силу с момента его оглашения. А это означает, что налоговое обязательство становится согласованным и налогоплательщик обязан погасить его в течение 10 к. Ведь на основании ст. Теряется ли право на обжалование, если начисленная в НУР сумма штрафы, пени уже уплачена?

Нет, не теряется. Но нет запрета на обжалование НУР в том случае, если налогоплательщик полностью уплатил доначисленную сумму штраф, пеню. Порядок проведения проверок органами ГФС регламентирован гл. II НК. Налогоплательщик может обжаловать полученное НУР в административном и судебном порядке. За несоблюдение налогового законодательства предусмотрена финансовая, административная и уголовная ответственность. Отражение в декларации по налогу на прибыль ошибок, выявленных налоговым органом.

Международные перевозки: особенности учета у резидента. Административный арест имущества налоговым органом: способы защиты бизнеса. Лучшие материалы. Использование автомобиля в работе офиса: правовые аспекты. Автомобиль на предприятии: приобретение, оформление, учет, страхование, списание Рассмотрим ситуацию, когда предприятие планирует взять у своего учредителя другого физлица легковой автомобиль для использования в хозяйственной деятельности.

В консультации расскажем о вариантах оформления этой опера Поступление автомобиля на предприятие: учет. Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Техподдержка. Мой кабинет. О конкурсе Личный кабинет. Все разделы Книги Проф.

Календарь бухгалтера Данные для расчетов Калькуляторы Формы отчетности. Мир позитива. Моя профессия Моя жизнь Хочу стать бухгалтером Uteka Открытки. Все курсы Рейтинг Партнерство Техподдержка. Uteka Я ищу

В Раду внесли законопроект об изменениях в Налоговый кодекс

Вниманию плательщиков! Согласно п. Если такие нарушения отсутствуют, составляется справка. Только после этого налоговые уведомления-решения будут считаться надлежащим образом отправленными. Порядок применения штрафных финансовых санкций штрафов определен ст. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал.

Законодательная база Российской Федерации

Напомним: налоговое уведомление-решение НУР — это письменное уведомление контролирующего органа решение об обязанности налогоплательщика уплатить сумму денежного обязательства, определенного органом ГФС в случаях, предусмотренных НКУ и другими законодательными актами, контроль над исполнением которых возложен на контролирующие органы, или внести соответствующие изменения в налоговую отчетность п. Любые решения в том числе и НУР , принятые контролирующим органом, могут быть обжалованы в административном или судебном порядке. Такое деление важно, поскольку есть нюансы в формулировании и подаче каждого из этих видов жалоб. Но обо всем по порядку. Куда можно жаловаться? При этом жалобы на решения:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эльвира Митюкова: Какими документами регулируются налоговый контроль, кроме НК РФ

В связи с проведением указанной проверки Инспекция направила Заявителю требования от При этом Общество отмечает, что согласно сложившейся судебной практике оборотно-сальдовые ведомости общие и по конкретным счетам бухгалтерского учета , расшифровки отдельных счетов бухгалтерского учета, главная книга, журналы регистрации предъявленных и полученных счетов-фактур, штатное расписание, должностные инструкции сотрудников, табеля учета рабочего времени сотрудников не являются первичными документами налогового и бухгалтерского учета и не имеют прямого отношения к формированию налоговой базы по налогам, порядку их учета и уплаты. Федеральная налоговая служба, рассмотрев жалобу Заявителя с учетом материалов, представленных Управлением, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и или форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты удержания и перечисления налогов, сборов; проводить налоговые проверки в порядке, установленном Кодексом. Пунктом 1 статьи 54 Кодекса установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и или на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. В соответствии с пунктом 1 статьи 82 Кодекса налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Кодексом.

Глава Каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или иного обязанного лица такие акты, действия или бездействие нарушают их права.

Как показывает практика, при проведении проверок иногда возникают спорные ситуации относительно правильности налогообложения плательщиком налога определенных видов хозяйственных операций. Согласно п. Порядок проведения документальных плановых проверок определен ст. Так, согласно п.

Налоговые проверки: виды, порядок оформления и обжалования результатов

На что имеет право налогоплательщик, когда дело доходит до допроса, дачи пояснений или выемки документов? Какие нормы регламентируют действия налогового органа при проведении мероприятий налогового контроля? В первую очередь правила проведения мероприятий налогового контроля, права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков регламентирует Налоговый кодекс.

Министерство финансов РФ в письме от Мы готовы согласиться со сделанными Минфином России выводами. Вместе с тем полагаем, что лишать налогоплательщика его представителя возможности участвовать в рассмотрении его жалобы, если он изъявил желание участвовать и письменно сообщил об этом в рассматривающий жалобу налоговый орган, незаконно.

Жалуемся на налоговое уведомление-решение в административном порядке

Невозможно отрицать взаимосвязь налогов и государства. На публичную власть возложено множество задач и функций, для реализации которых необходимы средства. Роль налогов определяется тем, что они составляют основу доходной части бюджета государства, в условиях современной экономики налоги являются основным источником финансирования деятельности государства. Они обеспечивают возможность эффективного функционирования государства и муниципальных образований. Очевидно, что налоговые правонарушения посягают на важные общественные ценности, наносят вред либо создают угрозу причинения вреда интересам общества и государства.

Вы точно человек?

Ответить можем только так: недвижимость является особо ценным имуществом, особенно в нашем городе и даже в области, и если ставить на весы стоимость проверки сделки на чистоту и стоимость квартиры или дома, то вложение определенно становится оправданным. Но все же запишите телефон профессионального юриста по недвижимости: (812) 748-23-61.

В каждом ключевом направлении мы практикуем специализированную помощь исключительно профильных юристов и юристов. Мы привыкли работать на результат, поэтому о блестящей репутации компании известно далеко за пределами Санкт-Петербурга и ленинградской области. Увидев интервью наших специалистов на главных федеральных каналах, нам звонят из всех уголков страны и получают дистанционную поддержку ведущих юристов и юристов.

ТОП-5 судебных решений в налоговых спорах в году ➤ Аналитические и другого законодательства, контроль за соблюдением которого за днем получения жалобы, в адрес налогоплательщика по почте с.

Налоговый контроль: всё, что надо знать налогоплательщику

По личному опыту скажу, что при помощи военных юристов, можно привлечь должностных лиц к ответственности. Исключением не является даже командир части. Заручившись поддержкой военного юриста, возможно решить любые фундаментальные вопросы, такие как обеспечение жилищем, денежное обеспечение или военная ипотека.

Нас не уведомили и дом отдают под снос без предоставления жилья взамен. Так в этом доме еще и людей потом прописывают.

При приеме на работу каждый претендент проходит строгий отбор и тестирование. Учитывается весь наработанный специалистом за долгие годы работы багаж знаний и опыта.

Спасибо Светлане Викторовне и компании Забюрист за грамотный подход в ведении моего дела по затоплению дома. Большое спасибо юристу с т. Все понятно объяснили и проконсультировали, впредь буду обращаться только к .

Иногда вред может нанести недееспособная личность. В этом случае закон предусмотрел, взыскать плату за ущерб с опекуна или организации, которая несет ответственность за человека. Однако в некоторых случаях, такого гражданина могут вообще избавить от выплат.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Станислав

    Каждый день проверяю написал ли ты что-нибудь новое. Классный блог. Жду с нетерпением возвращения. Успехов и новой волны.

  2. Яков

    поздравляю)))

  3. alleters

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и мне нравится эта идея, я полностью с Вами согласен.